Prozorro

Во время нашего апрельского вебинара «Открытые торги с особенностями: создание с нуля и обзор технических и юридических изменений» нам поступил вопрос от одного из слушателей «Может ли заказчик указывать ноль в поле НДС?». Подобные вопросы зачастую задают нашим менеджерам службы поддержки, поэтому, поскольку тема актуальна, мы решили осветить ее в статье. Подробно об этом рассказывают Марьяна Сташенко и Екатерина Черненко, специалисты по работе с государственными заказчиками SmartTender.

О технической возможности указывать нулевую НДС на SmartTender.biz

Для примера возьмем кейс нашего клиента — Национального антарктического научного центра. В свое время, публикуя в системе публичных закупок договор с поставщиком, они не смогли отразить нулевую НДС, хотя данный поставщик является плательщиком НДС со ставкой 0%.

*Согласно ст. 195 Налогового кодекса Украины, по нулевой ставке облагаются налогом некоторые операции.

Заказчик обратился к нам с соответствующим запросом, на основе которого мы провели техническую доработку функционала площадки. Теперь при внесении информации по договору заказчик имеет техническую возможность проставить в поле «Сумма без НДС» значение, равное полю «Сумма» с активным признаком НДС.

Также есть возможность изменять в системе признак НДС при добавлении дополнительного договора, например, в случае если меняется система налогообложения поставщика в течение срока действия договора, и часть общей суммы по договору уплачивается с НДС, а часть — без НДС. Для этого необходимо при внесении дополнительного договора в систему при выборе причины изменений выбрать пункт «Изменение цены в связи с изменением ставок налогов и сборов» и откорректировать основной договор в соответствии с изменениями, указанными в дополнительном соглашении. Также данный признак доступен для корректировки при исполнении договора и при расторжении договора.

Рассмотрим еще один кейс: заказчик подписал договор с поставщиком-нерезидентом в валюте. В договоре прописана 0% ставка НДС. Раньше в системе технически не было возможности указать такие данные. Поэтому варианты решения были следующие:

- можно было указывать равные суммы, но без активного признака НДС;
- или активировать признак НДС и указывать сумму без НДС на 0,01 денежную единицу меньше суммы по НДС.

Но, учитывая, что это валюта и обменный курс значительный, это приводило к существенному несоответствию между фактическими суммами договора и указанными в системе.

Теперь при внесении информации по договору, чтобы отразить в полях 0% НДС, заказчик может действовать так: проставить в поле «Сумма без НДС» значение, равное значению поля «Сумма» с активным признаком НДС. То есть суммы в обоих полях в данном случае должны быть одинаковыми.

Примеры действий заказчика в зависимости от размера ставки НДС в договоре

В зависимости от ситуации, вам нужно будет заполнять информацию по договору следующим образом:

1. Если в объявленной закупке победителем определен неплательщик НДС, здесь все просто: на этапе публикации договора в полях «Сумма» и «Сумма без НДС» указываете равные суммы, признак НДС при этом не проставляете, чек-бокс пуст.

Prozorro

2. Если в объявленной закупке победителем определен плательщик НДС со ставкой 0%: на этапе публикации договора в полях «Сумма» и «Сумма без НДС» указываете равные суммы, но признак НДС при этом нужно проставить, чек-бокс должен быть заполнен.

Prozorro

3. Если в объявленной закупке победителем определен плательщик НДС со ставкой более 0% и до 20%: на этапе публикации договора поле «Сумма» будет заполнено автоматически, в поле «Сумма без НДС» вы должны указать значение самостоятельно, а в чек-боксе проставить признак НДС. Если сумма без НДС у вас не прописана в самом договоре или вы сомневаетесь в ее корректности, ее можно легко вычислить самостоятельно.

Как вычислить сумму без НДС

Здесь логика следующая. Сумма без НДС – это ваша база налогообложения, то есть 100%. На нее начисляется НДС. Если ставка 20%, то соответственно сумма по НДС будет составлять 120%, или коэффициент 1,2. Исходя из этого, сумма без НДС считается следующим образом:

1. Если ставка НДС 20%:

Сумма без НДС = Сумма по НДС : 1,2

К примеру, сумма по НДС равна 100,00 грн. Тогда сумма без НДС = 100 : 1,2 = 83,333 грн. В данном случае сумма без НДС должна быть округлена в меньшую сторону, то есть до 83,33 грн. Заметим, что система управляется общепринятыми математическими правилами округления.

Prozorro

2. Если ставка НДС 7%:

Сумма без НДС = Сумма по НДС : 1,07

Prozorro

К примеру, сумма по НДС равна 100,00 грн. Тогда сумма без НДС = 100 : 1,07 = 93,457 грн. В данном случае сумма без НДС должна быть округлена в большую сторону, то есть до 93,46 грн, поскольку система руководствуется общепринятыми математическими правилами округления.

Если разница между суммами составляет более 20%

Обращаем ваше внимание, что в функционале SmartTender.biz в поле «Сумма без НДС» есть возможность указать суммы, характерные для любой налоговой ставки от 0% до 20% (в этом промежутке система не проверяет корректность расчета указанных сумм, поскольку неизвестно, (какая именно ставка налогообложения используется). Но в случае, если разница между «Суммой c НДС» и «Суммой без НДС» будет составлять более 20%, система выдаст предупреждение и не позволит сохранить данные без должной корректировки. Это обосновывается тем, что по Налоговому кодексу максимальная ставка НДС равна 20% и не может быть больше.

Prozorro

Есть вопросы?

Надеемся, что этот материал поможет вам разобраться с тем, как указывать суммы без НДС при любых ставках НДС во время внесения информации по договору или дополнительному соглашению. Внимательно рассчитывайте их, обращайте внимание на подсказки системы и работайте с удовольствием на нашей площадке!

Если же у вас возникнут дополнительные вопросы, мы всегда рады вам помочь и проконсультировать на телефонной линии, которая работает с понедельника по пятницу с 08:30 до 18:30.

Наши телефоны:

- +38 044 337 86 64
- +38 044 364 50 45
- 0 800 75 10 10 (звонки по Украине бесплатные)