Під час нашого квітневого вебінару «Відкриті торги з особливостями: створення з нуля та огляд технічних і юридичних змін» нам надійшло питання від одного зі слухачів «Чи може замовник зазначати нуль в полі ПДВ?». Подібні питання досить часто ставлять нашим менеджерам служби підтримки, тож, оскільки тема є актуальною, ми вирішили освітити її в статті. Детально про це розповідають Марʼяна Сташенко та Катерина Черненко, спеціалісти по роботі з державними замовниками SmartTender.

Про технічну можливість зазначати нульове ПДВ на SmartTender.biz

Для прикладу візьмемо кейс нашого клієнта — Національного антарктичного наукового центру. Свого часу, публікуючи в системі публічних закупівель договір з постачальником, вони не змогли відобразити нульове ПДВ, хоча даний постачальник є платником ПДВ, зі ставкою 0%.

*Згідно зі ст. 195 Податкового кодексу України, за нульовою ставкою оподатковуються деякі операції.

Замовник звернувся до нас із відповідним запитом, на основі якого ми зробили технічне доопрацювання функціоналу майданчика. Тож тепер при внесенні інформації по договору замовник має технічну можливість проставити в полі «Сума без ПДВ» значення, що дорівнює полю «Сума» з активною ознакою ПДВ.

Також є можливість змінювати в системі ознаку ПДВ при додаванні додаткової угоди, наприклад, у випадку, якщо змінюється система оподаткування постачальника протягом терміну дії договору, і частина загальної суми по договору сплачується з ПДВ, а частина — без ПДВ. Для цього необхідно під час внесення додаткової угоди в систему, при виборі причини змін, вибрати пункт «Зміна ціни у зв’язку із зміною ставок податків і зборів» та відкоригувати основний договір відповідно до змін, що зазначені в додатковій угоді. Також дана ознака доступна для коригування при виконанні договору та при розірванні договору.

Розглянемо ще один кейс: замовник підписав договір з постачальником-нерезидентом у валюті. В договорі прописана 0% ставка ПДВ. Раніше в системі технічно не було можливості вказати такі дані. Тому варіанти вирішення були наступні:

- можна було вказувати рівні суми, але без активної ознаки ПДВ;
- або активувати ознаку ПДВ та вказувати суму без ПДВ на 0,01 грошову одиницю менше, ніж сума з ПДВ.

Але, враховуючи, що це валюта, і обмінний курс значний, це призводило до суттєвої невідповідності між сумами договору фактичними та зазначеними в системі.

Тепер при внесенні інформації по договору, щоб відобразити в полях 0% ПДВ, замовник може діяти так: проставити в полі «Сума без ПДВ» значення, яке дорівнює значенню поля «Сума» з активною ознакою ПДВ. Тобто, суми в обох полях у даному випадку мають бути однакові.

Приклади дій замовника в залежності від розміру ставки ПДВ в договорі

Залежно від ситуації, вам потрібно буде заповнювати інформацію по договору наступним чином:

1. Якщо в оголошеній закупівлі переможцем визначено НЕплатника ПДВ, тут все просто: на етапі публікації договору в полях «Сума» та «Сума без ПДВ» зазначаєте рівні суми, ознаку ПДВ при цьому не проставляєте, чек-бокс пустий.

Prozorro

2. Якщо в оголошеній закупівлі переможцем визначено платника ПДВ зі ставкою 0%: на етапі публікації договору в полях «Сума» та «Сума без ПДВ» зазначаєте рівні суми, але ознаку ПДВ при цьому треба проставити, чек-бокс має бути заповнений.

Prozorro

3. Якщо в оголошеній закупівлі переможцем визначено платника ПДВ зі ставкою більше 0% і до 20%: на етапі публікації договору поле «Сума» буде заповнене автоматично, в полі «Сума без ПДВ» ви маєте вказати значення самостійно, а в чек-боксі проставити ознаку ПДВ. Якщо сума без ПДВ у вас не прописана в самому договорі або ви маєте сумніви в її коректності, її можна легко вирахувати самостійно.

Як вирахувати суму без ПДВ

Тут логіка наступна. Сума без ПДВ — це ваша база оподаткування, тобто 100%. На неї нараховується ПДВ. Якщо ставка 20%, то, відповідно, сума з ПДВ буде складати 120%, або коефіцієнт 1,2. Виходячи з цього, сума без ПДВ рахується так:

1. Якщо ставка ПДВ 20%:

Сума без ПДВ = Сума з ПДВ : 1,2

Наприклад, сума з ПДВ дорівнює 100,00 грн. Тоді сума без ПДВ = 100 : 1,2 = 83,333 грн. В даному випадку сума без ПДВ має бути округлена в менший бік, тобто до 83,33 грн. Зауважимо, що система керується загальноприйнятими математичними правилами округлення.

Prozorro

2. Якщо ставка ПДВ 7%:

Сума без ПДВ = Сума з ПДВ : 1,07

Наприклад, сума з ПДВ дорівнює 100,00 грн. Тоді сума без ПДВ = 100 : 1,07 = 93,457 грн. В даному випадку сума без ПДВ має бути округлена в більший бік, тобто до 93,46 грн., оскільки система керується загальноприйнятими математичними правилами округлення.

Prozorro

Якщо різниця між сумами становить понад 20%

Звертаємо вашу увагу, що у функціоналі SmartTender.biz в полі «Сума без ПДВ» є можливість зазначити суми, характерні для будь-якої податкової ставки від 0% до 20% (в цьому проміжку система не перевіряє коректність розрахунку зазначених сум, оскільки невідомо, яка саме ставка оподаткування використовується). Але у разі, якщо різниця між «Сумою з ПДВ» та «Сумою без ПДВ» буде становити більше 20%, система видасть попередження і не дозволить зберегти дані без належного корегування. Це обґрунтовується тим, що за Податковим кодексом максимальна ставка ПДВ дорівнює 20% і не може бути більшою.

Prozorro

Маєте запитання?

Сподіваємось, цей матеріал допоможе вам розібратись із тим, як зазначати суми без ПДВ при будь-яких ставках ПДВ під час внесення інформації по договору чи додатковій угоді. Уважно розраховуйте їх, звертайте увагу на підказки системи та працюйте із задоволенням на нашому майданчику!

Якщо ж у вас виникнуть додаткові питання — ми завжди раді вам допомогти і проконсультувати на телефонній лінії, яка працює з понеділка по пʼятницю з 08:30 до 18:30.

Prozorro

Наші телефони:

- +38 044 337 86 64
- +38 044 364 50 45
- 0 800 75 10 10 (дзвінки по Україні безкоштовні)